Sprawozdanie finansowe Asseco South Eastern Europe S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 2
Sprawozdanie finansowe Asseco South Eastern Europe S.A .
W YBRANE DANE FINANSOWE A SSECO S OUTH E ASTERN E UROPE S.A. ................................................................................................................................. 4
R ACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ORAZ S PRAWOZDANIE Z POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH A SSECO S OUTH E ASTERN E UROPE S.A. ........................................ 5
B ILANS A SSECO S OUTH E ASTERN E UROPE S.A. ............................................................................................................................................................... 6
S PRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM A SSECO S OUTH E ASTERN E UROPE S.A. ...................................................................................................... 8
R ACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH A SSECO S OUTH E ASTERN E UROPE S.A. ................................................................................................................... 9
D ODATKOWE OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ....................................................................................................................................... 10
I. Podstawowe informacje ........................................................................................................................................................... 10
II. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego oraz zasady (polityka) rachunkowości ...................................................... 11
2.1. Podstawa sporządzenia ................................................................................................................................................................ 11
2.2. Wpływ sytuacji geopolitycznej na działalność Spółki .................................................................................................................... 11
2.3. Oświadczenie o zgodności ............................................................................................................................................................ 11
2.4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji .................................................................................................................................... 12
2.5. Profesjonalny osąd i szacunki ....................................................................................................................................................... 12
2.6. Stosowane zasady rachunkowości ................................................................................................................................................ 13
2.7. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie ........................................................ 13
2.8. Korekta błędu ............................................................................................................................................................................... 14
2.9. Zmiana danych porównywalnych ................................................................................................................................................. 14
III. Informacje dotyczące segmentów działalności ......................................................................................................................... 15
IV. Noty objaśniające do sprawozdania z zysków i strat i innych całkowitych dochodów ............................................................... 16
4.1. Działalność holdingowa - struktura przychodów operacyjnych .................................................................................................... 16
4.2. Usługi informatyczne - struktura przychodów operacyjnych ....................................................................................................... 16
4.3. Struktura kosztów operacyjnych .................................................................................................................................................. 18
4.4. Przychody i koszty finansowe ....................................................................................................................................................... 21
4.5. Podatek dochodowy ..................................................................................................................................................................... 22
4.6. Zysk przypadający na jedną akcję ................................................................................................................................................. 24
4.7. Informacja dotycząca wypłaconej dywidendy .............................................................................................................................. 24
V. Noty objaśniające do bilansu .................................................................................................................................................... 25
5.1. Rzeczowe aktywa trwałe .............................................................................................................................................................. 25
5.2. Wartości niematerialne ................................................................................................................................................................ 26
5.3. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ........................................................................................................................................ 28
5.4. Inwestycje w jednostkach zależnych ............................................................................................................................................ 29
5.5. Testy na utratę wartości aktywów ................................................................................................................................................ 36
5.6. Rozliczenia międzyokresowe ........................................................................................................................................................ 39
5.7. Aktywa z tytułu umów z klientami, należności handlowe oraz pozostałe należności .................................................................. 39
5.8. Pozostałe aktywa finansowe ......................................................................................................................................................... 41
5.9. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................................................................... 44
5.10. Kapitał podstawowy i pozostałe elementy kapitału własnego ..................................................................................................... 44
5.11. Kredyty bankowe .......................................................................................................................................................................... 45
5.12. Zobowiązania z tytułu leasingu ..................................................................................................................................................... 46
5.13. Inne zobowiązania finansowe ....................................................................................................................................................... 48
5.14. Zobowiązania z tytułu umów z klientami, zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania .............................................. 48
5.15. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów................................................................................................................................50
5.16. Transakcje z podmiotami powiązanymi ........................................................................................................................................ 50
VI. Noty objaśniające do sprawozdania z przepływów pieniężnych ................................................................................................ 52
6.1. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej ......................................................................................................... 52
6.2. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej ...................................................................................................... 52
6.3. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej .......................................................................................................... 53
VII. Noty objaśniające cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ........................................................................................... 54
VIII. Pozostałe noty objaśniające ..................................................................................................................................................... 59
8.1. Zobowiązania pozabilansowe ....................................................................................................................................................... 59
8.2. Sezonowość .................................................................................................................................................................................. 59
8.3. Zatrudnienie ................................................................................................................................................................................. 59
8.4. Informacje o wynagrodzeniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych ................................................... 60
8.5. Wynagrodzenie Zarządu oraz Rady Nadzorczej ............................................................................................................................ 60
8.6. Zarządzenie kapitałem .................................................................................................................................................................. 61
8.7. Klimat a działalność Spółki ............................................................................................................................................................ 61
8.8. Znaczące zdarzenia po dniu bilansowym ...................................................................................................................................... 62
8.9. Znaczące zdarzenia dotyczące lat ubiegłych ................................................................................................................................. 62
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 3
Sprawozdanie finansowe Asseco South Eastern Europe S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Asseco South Eastern Europe w dniu 26 lutego 2025 roku.
Zarząd:
Piotr Jeleński
Prezes Zarządu
Miljan Mališ
Członek Zarządu
Michał Nitka
Członek Zarządu
Kostadin Slavkoski
Członek Zarządu
Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych:
Monika Kacprzak
Główna Księgowa
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 4
Wybrane dane finansowe Asseco South Eastern Europe S.A .
W poniższej tabeli zaprezentowano wybrane dane finansowe Asseco South Eastern Europe S.A.:
12 miesięcy do
31 grudnia 2024
12 miesięcy do
31 grudnia 2023
12 miesięcy do
31 grudnia 2024
12 miesięcy do
31 grudnia 2023
tys. PLN
tys. PLN
tys. EUR
tys. EUR
Przychody z działalności holdingowej
137 547
123 457
31 957
27 263
Przychody z działalności operacyjnej
10 306
11 674
2 394
2 578
Zysk z działalności operacyjnej
119 230
106 153
27 701
23 442
Zysk brutto
84 620
86 086
19 660
19 010
Zysk netto
81 375
81 558
18 906
18 010
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
108 141
35 271
25 125
7 789
Środki pieniężne z działalności inwestycyjnej
(7 532)
54 220
(1 750)
11 973
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(95 945)
(80 474)
(22 291)
(17 771)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
34 025
29 361
7 963
6 753
Zysk netto na jedną akcję zwykłą (w PLN/EUR)
1,57
1,57
0,36
0,35
Rozwodniony zysk netto na jedną akcję zwykłą (w PLN/EUR)
1,57
1,57
0,36
0,35
Wybrane dane finansowe prezentowane w rocznym sprawozdaniu finansowym przeliczono na walutę EUR w następujący sposób:
▪ pozycje dotyczące rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych przeliczono według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca. Kurs ten wyniósł:
o w okresie od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku 1 EUR = 4,3042 PLN
o w okresie od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku 1 EUR = 4,5284 PLN
▪ stan środków pieniężnych na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego i analogicznego w okresie poprzednim przeliczono według średnich kursów ogłoszonych przez NBP. Kurs ten wyniósł:
o kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2024 roku 1 EUR = 4,2730 PLN
o kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2023 roku 1 EUR = 4,3480 PLN
Wszystkie kwoty w raporcie wyrażono w tysiącach złotych (PLN), chyba że stwierdzono inaczej.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 5
Rachunek zysków i strat oraz Sprawozdanie z pozostałych dochodów całkowitych Asseco South Eastern Europe S.A.
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Noty
12 miesięcy do 31 grudnia 2024
tys. PLN
12 miesięcy do 31 grudnia 2023
tys. PLN
Działalność holdingowa
137 547
123 457
Przychody z tytułu dywidend
4.1
120 658
104 889
Przychody ze sprzedaży usług
4.1
16 889
18 568
Działalność operacyjna
10 306
11 674
Przychody ze sprzedaży usług IT i oprogramowania
4.2
10 306
11 674
Przychody ze sprzedaży razem
147 853
135 131
Koszt własny sprzedaży
4.3
(22 954)
(21 307)
Odpis/odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości należności handlowych
4.3
7
(3)
Zysk brutto ze sprzedaży
124 906
113 821
Koszty sprzedaży
4.3
(645)
(960)
Koszty ogólnego zarządu
4.3
(5 209)
(6 663)
Zysk netto ze sprzedaży
119 052
106 198
Pozostałe przychody operacyjne
202
15
Pozostałe koszty operacyjne
(24)
(60)
Zysk z działalności operacyjnej
119 230
106 153
Przychody finansowe
4.4
2 794
13 740
Koszty finansowe
4.4
(37 247)
(33 793)
Odpis/odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości udzielonych pożyczek i pozostałych instrumentów finansowych
5.8
(157)
(14)
Zysk brutto
84 620
86 086
Podatek dochodowy
4.5
(3 245)
(4 528)
Zysk netto
81 375
81 558
Zysk netto przypadający na jedną akcję (w złotych):
podstawowy z zysku netto
4.6
1,57
1,57
rozwodniony z zysku netto
4.6
1,57
1,57
POZOSTAŁE DOCHODY CAŁKOWITE :
12 miesięcy do 31 grudnia 2024
tys. PLN
12 miesięcy do 31 grudnia 2023
tys. PLN
Zysk netto
81 375
81 558
Pozostałe dochody całkowite:
-
-
SUMA POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH ZA OKRES
81 375
81 558
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 6
Bilans Asseco South Eastern Europe S.A.
AKTYWA
Noty
31 grudnia 2024
tys. PLN
31 grudnia 2023
tys. PLN
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
5.1
671
278
Wartości niematerialne
5.2
279
4 922
w tym wartość firmy z połączenia
5.2
267
4 567
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
5.3
216
345
Inwestycje w jednostki zależne
5.4
647 115
677 925
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
4.5
271
361
Pozostałe należności
5.7
4 072
5 774
Pozostałe aktywa finansowe
5.8
20 080
8 699
672 704
698 304
Aktywa obrotowe
Rozliczenia międzyokresowe
5.6
1 778
3 294
Należności handlowe
5.7
9 471
10 702
Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
5.7
-
-
Należności budżetowe
5.7
-
-
Pozostałe należności
5.7
24 000
15 691
Pozostałe aktywa finansowe
5.8
11 706
14 573
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
5.9
34 025
29 361
80 980
73 621
SUMA AKTYWÓW
753 684
771 925
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 7
Bilans Asseco South Eastern Europe S.A.
PASYWA
Noty
31 grudnia 2024
tys. PLN
31 grudnia 2023
tys. PLN
KAPITAŁ WŁASNY OGÓŁEM
Kapitał podstawowy
5.10
518 943
518 943
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
5.10
38 826
38 826
Pozostałe kapitały
5.10
3 632
3 402
Zyski zatrzymane
5.10
152 054
156 305
713 455
717 476
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty bankowe
5.11
19 886
32 610
Zobowiązania z tytułu leasingu
5.12
85
213
Inne zobowiązania finansowe
5.13
-
-
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
4.5
-
-
19 971
32 823
Zobowiązania krótkoterminowe
Kredyty bankowe
5.11
3 618
18
Zobowiązania z tytułu leasingu
5.12
128
122
Inne zobowiązania finansowe
5.13
-
3 856
Zobowiązania handlowe
5.14
2 049
1 489
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
5.14
3 741
6 229
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
5.14
1 056
1 262
Zobowiązania budżetowe
5.14
1 206
1 783
Pozostałe zobowiązania
5.14
318
202
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
5.15
8 142
6 665
20 258
21 626
SUMA ZOBOWIĄZAŃ
40 229
54 449
SUMA PASYWÓW
753 684
771 925
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 8
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Asseco South Eastern Europe S.A.
Noty
Kapitał podstawowy
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
Pozostałe kapitały
Zyski zatrzymane
Kapitał własny ogółem
Na dzień 1 stycznia 2024 roku
518 943
38 826
3 402
156 305
717 476
Zysk za okres sprawozdawczy
-
-
-
81 375
81 375
Suma dochodów całkowitych za okres sprawozdawczy
-
-
-
81 375
81 375
Dywidenda
4.7
-
-
-
(85 626)
(85 626)
Wycena programu płatności na bazie akcji
4.3
-
-
230
-
230
Na dzień 31 grudnia 2024 roku
518 943
38 826
3 632
152 054
713 455
Na dzień 1 stycznia 2023 roku
518 943
38 826
3 172
150 513
711 454
Zysk za okres sprawozdawczy
-
-
-
81 558
81 558
Suma dochodów całkowitych za okres sprawozdawczy
-
-
-
81 558
81 558
Dywidenda
4.7
-
-
-
(75 766)
(75 766)
Wycena programu płatności na bazie akcji
4.3
-
-
230
-
230
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
518 943
38 826
3 402
156 305
717 476
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 9
Rachunek przepływów pieniężnych Asseco South Eastern Europe S.A.
Noty
12 miesięcy do 31 grudnia 2024
tys. PLN
12 miesięcy do 31 grudnia 2023
tys. PLN
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk brutto
84 620
86 086
Korekty o pozycje:
(82 830)
(89 043)
Amortyzacja
4.3
718
899
Zmiana stanu kapitału pracującego
6.1
1 808
(2 051)
Przychody/koszty z tytułu odsetek
(690)
175
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych
293
114
Zyski/straty z działalności inwestycyjnej
(89 490)
(88 407)
Pozostałe przychody/koszty finansowe
4 300
-
Wycena programu płatności na bazie akcji
4.3
230
230
Inne
1
(3)
Wybrane przepływy operacyjne
107 905
39 043
Wpływy ze sprzedaży akcji/udziałów w jednostkach zależnych
1 821
721
Nabycie akcji/udziałów w jednostkach powiązanych
6.1
(4 286)
(61 254)
Dywidendy otrzymane
6.1
110 370
99 576
Środki pieniężne wygenerowane z działalności operacyjnej
109 695
36 086
(Zapłacony podatek dochodowy)/Otrzymane zwroty podatku dochodowego
(1 554)
(815)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
108 141
35 271
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wpływy:
35 783
79 803
Wpływy ze sprzedaży aktywów trwałych i wartości niematerialnych
197
2
Zbycie/ rozliczenie aktywów finansowych w wartości godziwej przez wynik finansowy
199
236
Pożyczki spłacone
5.8
33 650
77 047
Otrzymane odsetki
5.8
1 737
2 518
Wydatki:
(43 315)
(25 583)
Nabycie aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
6.2
(639)
(148)
Nabycie/rozliczenie aktywów finansowych w wartości godziwej przez wynik finansowy
-
-
Pożyczki udzielone
5.8
(42 676)
(25 435)
Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności inwestycyjnej
(7 532)
54 220
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy:
2 125
-
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów
6.3
2 125
-
Wydatki:
(98 070)
(80 474)
Wypłacona dywidenda
6.3
(85 626)
(75 766)
Wydatki z tytułu spłaty kredytów
6.3
(10 879)
(2 611)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
6.3
(122)
(129)
Zapłacone odsetki
6.3
(1 443)
(1 968)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(95 945)
(80 474)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
4 664
9 017
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na dzień 1 stycznia
29 361
20 344
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na dzień 31 grudnia
5.9
34 025
29 361
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 10
Dodatkowe objaśnienia do sprawozdania finansowego
I. Podstawowe informacje
Podstawowe informacje o Jednostce Dominującej
Nazwa
Asseco South Eastern Europe S.A.
Siedziba
35-322 Rzeszów, ul. Olchowa 14, Polska
KRS
0000284571
Regon
180248803
NIP
813-351-36-07
Podstawowy przedmiot działalności
Działalność firm centralnych i holdingów, produkcja oprogramowania
Asseco South Eastern Europe S.A. („Spółka”, „Emitent”, „Jednostka”, „ASEE S.A.”) z siedzibą w Rzeszowie, przy ul. Olchowej 14 została utworzona 10 kwietnia 2007 roku jako spółka akcyjna pod nazwą Asseco Adria S.A. W dniu 11 lipca 2007 roku dokonano wpisu spółki w XII Wydziale Gospodarczym Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym w Rzeszowie pod numerem 0000284571. Spółce nadano numer statystyczny REGON 180248803. W dniu 11 lutego 2008 roku została zarejestrowana zmiana nazwy z Asseco Adria Spółka Akcyjna na Asseco South Eastern Europe Spółka Akcyjna. Od dnia 28 października 2009 roku Spółka jest notowana na rynku podstawowym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
Zgodnie ze Statutem przedmiotem działalności Spółki jest między innymi:
- Działalność firm centralnych („head offices”) i holdingów,
- Działalność związana z oprogramowaniem,
- Działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki,
- Działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi,
- Pozostała działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych,
- Przetwarzanie danych; zarządzanie stronami internetowymi (hosting),
- Działalność portali internetowych i centrów telefonicznych („call center”),
- Badania naukowe i prace rozwojowe w dziedzinie pozostałych nauk przyrodniczych i technicznych,
- Reprodukcja zapisanych nośników informacji,
- Sprzedaż hurtowa komputerów, urządzeń peryferyjnych i oprogramowania,
- Sprzedaż hurtowa sprzętu elektronicznego i telekomunikacyjnego,
- Sprzedaż detaliczna komputerów, urządzeń peryferyjnych i oprogramowania,
- Działalność rachunkowo-księgowa; doradztwo podatkowe,
- Pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania.
ASEE S.A. jest Jednostką Dominującą Grupy Asseco South Eastern Europe („Grupa ASEE”). Jednostka Dominująca może działać na obszarze Rzeczypospolitej Polskiej oraz poza jej granicami. Czas trwania Spółki jest nieograniczony.
Jednostką dominującą w stosunku do ASEE S.A. jest Asseco International a.s. (dalej „AI”) z siedzibą w Bratysławie. Na dzień 31 grudnia 2024 roku AI posiadała 26 407 081 akcji Spółki, stanowiących 50,89% kapitału zakładowego Spółki i uprawniających do 26 407 081 głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki, co stanowi 50,89% ogólnej liczby głosów. Spółką dominującą nad spółką Asseco International jest spółka Asseco Poland S.A. z siedzibą w Rzeszowie.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 11
II. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego oraz zasady (polityka) rachunkowości
2.1. Podstawa sporządzenia
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem aktywów finansowych wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy lub przez pozostałe dochody całkowite, zobowiązań finansowych wycenianych w wartościach godziwych przez wynik finansowy.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę przez okres nie krótszy niż 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2024 roku. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.
Zakres jednostkowego sprawozdania finansowego jest zgodny z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (tekst jednolity: Dz. U. 2018 r. poz.757 z późn. Zm.) („Rozporządzenie”) i obejmuje roczny okres sprawozdawczy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2024 roku i okres porównywalny od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2023 roku.
Spółka sporządziła również skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Asseco South Eastern Europe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku, które dnia 26 lutego 2025 roku zostało przez Zarząd Spółki zatwierdzone do publikacji.
2.2. Wpływ sytuacji geopolitycznej na działalność Spółki
W dniu 24 lutego 2022 roku wskutek rosyjskiej inwazji na Ukrainę istotnej zmianie uległa sytuacja geopolityczna całego regionu, w którym znajduje się Spółka i inne spółki z Grupy ASEE.
ASEE S.A. nie prowadzi działalności biznesowej w Rosji, na Białorusi lub w Ukrainie, a cała Grupa ASEE osiąga marginalne przychody z tych krajów.
Według oceny Zarządu zaistniała sytuacja nie ma istotnego i bezpośredniego wpływu na niniejsze sprawozdanie finansowe. Spółka na bieżąco analizuje zmieniającą się sytuację geopolityczną oraz jej wpływ na przyszłą sytuację finansową i osiągane w przyszłości wyniki finansowe.
Na ten moment, w związku z dynamiczną sytuacją, trudno jest ocenić długofalowe skutki gospodarcze dla naszego regionu i wpływ na ogólną sytuację makroekonomiczną, która w pośredni sposób wpływa na wyniki finansowe Spółki.
2.3. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”).
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.
Prezentowane jednostkowe sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelnie sytuację finansową i majątkową Spółki na dzień 31 grudnia 2024 roku, wyniki jej działalności oraz przepływy pieniężne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 12
2.4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych. Walutą funkcjonalną Spółki Asseco South Eastern Europe S.A. również jest polski złoty. Ewentualne różnice w wysokości 1 tys. PLN przy sumowaniu wynikają z przyjętych zaokrągleń.
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na moment początkowego ujęcia na złote
polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy:
▪ pozycje pieniężne przeliczane są przy zastosowaniu kursu zamknięcia tj. kursu średniego ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień,
▪ pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej przeliczane są przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia pierwotnej transakcji,
▪ pozycje niepieniężne wyceniane w wartości godziwej w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej.
Dla potrzeb wyceny bilansowej przyjęto następujące kursy dla euro i dolara amerykańskiego (oraz analogiczne kursy dla innych walut kwotowane przez Narodowy Bank Polski):
✓ kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2024 roku 1 EUR = 4,2730 PLN
✓ kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2023 roku 1 EUR = 4,3480 PLN
✓ kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2024 roku 1 USD = 4,1012 PLN
✓ kurs obowiązujący w dniu 31 grudnia 2023 roku 1 USD = 3,9350 PLN.
2.5. Profesjonalny osąd i szacunki
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania szacunków i założeń, które wpływają na wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym. Mimo, że przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy kierownictwa Spółki na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych.
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku nie wystąpiły istotne zmiany w sposobie dokonywania szacunków w porównaniu do danych zaprezentowanych w sprawozdaniu za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku.
W odpowiednich pozycjach not objaśniających przedstawiono główne obszary, w których w procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości oprócz szacunków księgowych, duże znaczenie miał także profesjonalny osąd kierownictwa i co do których zmiana szacunków może mieć istotny wpływ na wyniki Spółki w przyszłości.
Poniższa tabela stanowi spis stosowanych w Spółce szacunków wraz ze wskazaniem noty, w której opis stosowanych zasad został zamieszczony.
Wybrane szacunki
Nota
Numer strony
Podatek dochodowy
4.5
22
Rzeczowe aktywa trwale
5.1
25
Wartości niematerialne
5.2
26
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
5.3
28
Testy na utratę wartości aktywów
5.5
36
Aktywa z tytułu umów z klientami, należności handlowe oraz należności pozostałe
5.7
39
Zobowiązania z tytułu leasingu
5.12
46
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
5.14
48
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
5.15
50
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 13
2.6. Stosowane zasady rachunkowości
Poniższa tabela stanowi spis stosowanych w Spółce zasad rachunkowości wraz ze wskazaniem noty, w której opis stosowanych zasad został zamieszczony.
Wybrane zasady rachunkowości
Nota
Numer strony
Przychody operacyjne
4.1 ; 4.2
16
Koszty operacyjne
4.3
18
Przychody i koszty finansowe
4.4
21
Podatek dochodowy
4.5
22
Rzeczowe aktywa trwałe
5.1
25
Wartości niematerialne
5.2
26
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
5.3
28
Inwestycje w jednostkach zależnych
5.4
29
Testy na utratę wartości aktywów
5.5
36
Rozliczenia międzyokresowe
5.6
39
Aktywa z tytułu umów z klientami, należności handlowe oraz należności pozostałe
5.7
39
Pozostałe aktywa finansowe
5.8
41
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
5.9
44
Kapitał zakładowy
5.10
44
Kredyty bankowe
5.11
45
Zobowiązania z tytułu leasingu
5.12
46
Inne zobowiązania finansowe
5.13
48
Zobowiązanie z tytułu umów z klientami, zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania
5.14
48
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów
5.15
50
Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie uległy zmianom w stosunku do zasad, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku z wyjątkiem nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku i później. Nowe standardy lub zmiany obowiązujące od dnia 1 stycznia 2024 roku to:
▪ Zmiany do MSSF 16 Leasing - Zobowiązanie leasingowe w ramach sprzedaży i leasingu zwrotnego;
▪ Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz MSSF 7 Instrumenty Finansowe: Ujawnienia: Umowy finansowe dostawców;
▪ Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych: Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe, Zobowiązania długoterminowe z kowenantami.
Zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2024 roku, nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
2.7. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:
▪ MSSF 18 Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych (opublikowany 9 kwietnia 2024 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub później;
▪ MSSF 19 Spółki zależne bez publicznej odpowiedzialności: ujawnianie informacji (opublikowany 9 maja 2024) do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub później;
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 14
▪ Zmiany do MSR 21 Skutki zmiany kursów walut obcych: Brak wymienialności (opublikowany 15 sierpnia 2023 roku) - mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później;
▪ Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7: Klasyfikacja i wycena instrumentów finansowych (wydany 30 maja 2024 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub później;
▪ Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7: Umowy odnoszące się do energii elektrycznej zależnej od natury (wydany 18 grudnia 2024 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub później.
▪ Tom 11 corocznych ulepszeń do MSR/MSSF (wydany 18 lipca 2024 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub później.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie.
Spółka jest w trakcie analizy, jaki wpływ powyższe zmiany będą miały na jej sprawozdania finansowe.
2.8. Korekta błędu
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zdarzenia skutkujące koniecznością dokonania korekty błędu.
2.9. Zmiana danych porównywalnych
W okresie sprawozdawczym Spółka nie dokonała zmian danych porównywalnych.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 15
III. Informacje dotyczące segmentów działalności
Zgodnie z MSSF 8, segmentem operacyjnym jest dająca się wyodrębnić część działalności Spółki, dla której są dostępne odrębne informacje finansowe podlegające regularnej ocenie przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych związanych ze sposobem alokowania zasobów oraz z oceną wyników działalności. W Spółce wyodrębnia się następujące segmenty sprawozdawcze:
• Segment działalności holdingowej obejmuje przychody i koszty związane z zarządzaniem Grupą. Przychody segmentu stanowią głównie dywidendy oraz sprzedaż usług wsparcia biznesowo – technicznego na rzecz spółek zależnych.
• Segment usług informatycznych obejmuje przychody i koszty związane z działalnością informatyczną w obszarze systemów głosowych oraz platformy obsługi klienta i wsparcia sprzedaży Live (integracja systemów).
Żaden z segmentów operacyjnych Spółki nie został połączony z innym segmentem operacyjnym w celu stworzenia powyższych sprawozdawczych segmentów operacyjnych.
Finansowanie Spółki oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Spółki, stąd pozycje te nie są przedmiotem alokacji do segmentów. Zarząd nie analizuje także aktywów i zobowiązań oraz przepływów pieniężnych w rozbiciu na segmenty. Poniższa tabela prezentuje kluczowe wielkości przeglądane przez główny organ decyzyjny w Spółce.
Okres 12 miesięcy do dnia 31 grudnia 2024 roku
Działalność holdingowa
tys. PLN
Usługi informatyczne
tys. PLN
Razem
tys. PLN
Przychody z tytułu dywidend
120 658
-
120 658
Przychody ze sprzedaży usług
16 889
-
16 889
Przychody ze sprzedaży usług i oprogramowania IT
-
10 306
10 306
Przychody ze sprzedaży razem
137 547
10 306
147 853
Zysk brutto ze sprzedaży
120 832
4 074
124 906
Koszty sprzedaży
-
(645)
(645)
Koszty zarządu
(4 903)
(306)
(5 209)
Zysk netto ze sprzedaży
115 929
3 123
119 052
Okres 12 miesięcy do dnia 31 grudnia 2023 roku
Działalność holdingowa
tys. PLN
Usługi informatyczne
tys. PLN
Razem
tys. PLN
Przychody z tytułu dywidend
104 889
-
104 889
Przychody ze sprzedaży usług
18 568
-
18 568
Przychody ze sprzedaży usług i oprogramowania IT
-
11 674
11 674
Przychody ze sprzedaży razem
123 457
11 674
135 131
Zysk brutto ze sprzedaży
108 230
5 591
113 821
Koszty sprzedaży
-
(960)
(960)
Koszty zarządu
(6 370)
(293)
(6 663)
Zysk netto ze sprzedaży
101 860
4 338
106 198
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 16
IV. Noty objaśniające do sprawozdania z zysków i strat i innych całkowitych dochodów
4.1. Działalność holdingowa - struktura przychodów operacyjnych
Wybrane zasady rachunkowości
Przychody operacyjne z działalności holdingowej dotyczą dywidend otrzymanych ze spółek zależnych oraz przychodów ze sprzedaży usług doradztwa i wsparcia biznesowo-technicznego świadczonych na rzecz spółek zależnych z Grupy ASEE. Z uwagi na przeważający holdingowy charakter działalności Spółki powyższe kategorie przychodów prezentowane są w działalności operacyjnej.
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy do ich otrzymania (tj. najczęściej w tzw. dniu dywidendy lub w przypadku braku określenia takiego dnia w uchwale zgromadzenia wspólników w dniu podjęcia uchwały o podziale wyniku).
Przychody ze sprzedaży usług doradztwa i wsparcia biznesowo – technicznego na rzecz spółek zależnych ujmowane są w momencie realizacji usługi.
Przychody operacyjne w okresie 12 miesięcy zakończonych dnia 31 grudnia 2024 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowały się następująco:
12 miesięcy do
31 grudnia 2024
12 miesięcy do
31 grudnia 2023
tys. PLN
tys. PLN
Dywidendy od jednostek powiązanych, w tym:
120 658
104 889
ASEE BiH
-
4 458
ASEE Chorwacja
8 548
8 668
ASEE Macedonia
6 365
5 984
ASEE Rumunia
2 739
6 769
ASEE Serbia
20 765
38 889
ASEE Bułgaria
1 815
2 523
ASEE Turcja
3 804
7 148
ASEE Kosowo
1 295
-
BS Telecom
6 145
-
e-mon
1 009
-
Payten Holding
68 173
30 450
Przychody ze sprzedaży usług
16 889
18 568
Razem przychody operacyjne z działalności holdingowej
137 547
123 457
Przepływy pieniężne z tytułu otrzymanych dywidend w 2024 roku wyniosły 110 370 tys. PLN, natomiast w 2023 roku 99 576 tys. PLN.
Różnica między rozpoznanymi przychodami, a otrzymanymi wpływami wynika z niezapłaconych jeszcze dywidend będących należnościami Spółki, potrąconego przez spółki zależne podatku u źródła oraz różnic kursowych.
4.2. Usługi informatyczne - struktura przychodów operacyjnych
Wybrane zasady rachunkowości
Wycena kontraktów IT – dostawy dóbr i usług
Spółka rozpoznaje przychody z usług wdrożenia i modyfikacji dostarczanych w ramach kompleksowych umów, zgodnie z metodą stopnia zaawansowania kosztowego. Z umów o takim charakterze wynika z reguły odrębne zobowiązanie do wykonania świadczenia polegające na dostarczeniu klientowi funkcjonalnego systemu IT. Zgodnie z MSSF 15 przychód z takiego obowiązku świadczenia może być rozpoznawany w okresie przekazywania kontroli nad świadczonymi dobrami i usługami, o ile w wyniku wykonywania świadczeń nie powstają składniki o alternatywnym zastosowaniu z punktu widzenia dostarczającej go spółki oraz spełnione jest kryterium przysługiwania egzekwowalnego prawa do zapłaty za wykonane świadczenie przez cały okres trwania umowy. Każda z umów poddawana jest indywidualnej ocenie pod kątem spełniania powyższych kryteriów. W ocenie Spółki w większości przypadków kompleksowe umowy będą spełniać powyższe kryteria, w związku z czym wynikające z nich przychody będą rozpoznawane według metody stopnia zaawansowania kosztowego.
Licencje
Spółka nie sprzedaje licencji własnych. Ujęcie przychodów z licencji obcych jest każdorazowo przedmiotem analizy zapisów umownych.
W sytuacjach, gdy przyrzeczenie udzielenia licencji jest odrębne od usług towarzyszących sprzedaży licencji (odrębne zobowiązanie do wykonania świadczenia), przychody są rozpoznawane zgodnie z tym, jakiego rodzaju licencja została sprzedana. W tym celu
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 17
przeprowadzana jest każdorazowo analiza natury sprzedawanych przez Spółkę licencji w rozróżnieniu na prawo do korzystania oraz prawo do dostępu. Rozróżnienie to determinuje sposób rozpoznania przychodu z licencji, które spełniają kryteria odrębności.
Licencje z prawem do korzystania to licencje, w przypadku których klient może rozporządzać możliwością korzystania z licencji i uzyskiwać zasadniczo wszelkie korzyści z niej wynikające. Udzielenie licencji ma na celu zapewnienie klientowi korzystania z własności intelektualnej w formie, w jakiej istnieje ona w momencie udzielenia licencji.
Licencje z prawem do dostępu to zaś takie licencje, które wymagają od ich dostawcy podejmowania działań mających znaczący wpływ na własność intelektualną, do której klient na mocy umowy licencyjnej uzyskał prawo, wystawiają klienta na pozytywne i negatywne skutki podejmowanych przez dostawcę działań, a działania te nie prowadzą do przekazania klientowi dóbr lub usług. Udzielenie licencji ma na celu zapewnienie klientowi dostępu do własności intelektualnej w formie, w jakiej istnieje ona przez okres ważności licencji.
W przypadku licencji z prawem do korzystania, sprzedawanych bez istotnych usług towarzyszących na czas nieokreślony, momentem rozpoznania przychodu jest moment przekazania kontroli nad licencją do klienta (momentem tym zazwyczaj jest moment przekazania licencji do użytkowania klientowi). W przypadku zaś licencji z prawem do dostępu sprzedawanych na czas określony przychód będzie rozpoznawany przez okres, na który udzielono licencji. W przypadku jednak, gdyby okazało się, że licencje udzielone na czas określony są licencjami z prawem do korzystania, wówczas przychód będzie ujmowany w momencie przekazania licencji do użytkowania klientowi.
Sprzedaż sprzętu
Przychody ze sprzedaży sprzętu i usług z nim związanych (np. usługi projektowania, instalacja), stanowiące łącznie jedno zobowiązanie do dostarczenia kompleksowego systemu, w ramach którego sprawnie działająca infrastruktura jest jednym z kluczowych elementów projektu, ujmowane są zgodnie z metodą zaawansowania kosztowego.
Przychody ze sprzedaży sprzętu i usług związanych ze sprzętem, które nie są elementem kompleksowego projektu infrastrukturalnego rozpoznawane są w momencie przekazania kontroli nad sprzętem do klienta.
Zmienne wynagrodzenie
Zgodnie z MSSF 15, jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia
Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Istotny element finansowania
Ustalając cenę transakcyjną, Spółka koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o zmianę wartości pieniądza w czasie, jeśli rozkład w czasie płatności uzgodniony przez strony umowy (w sposób wyraźny lub domyślny) daje klientowi lub Spółce istotnie korzyści z tytułu finansowania przekazania dóbr lub usług klientowi. W takich okolicznościach uznaje się, że umowa zawiera istotny element finansowania.
Spółka stosuje wyjątek praktyczny dopuszczony w MSSF 15 i nie koryguje przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok.
Istotny element finansowania nie występuje w umowie z klientem m.in. wtedy, gdy różnica między przyrzeczonym wynagrodzeniem a ceną sprzedaży gotówkowej dobra lub usługi wynika z powodów innych niż udostępnienie finansowania klientowi lub Spółce oraz różnica między tymi kwotami jest proporcjonalna do jej przyczyny. Zazwyczaj ma to miejsce, gdy zgodnie z warunkami płatności klient Spółki może być zabezpieczony przed brakiem właściwego wywiązania się z części lub całości zobowiązań umownych przez drugą stronę umowy.
Koszty umów z klientami
Koszty pozyskania umowy (doprowadzenia do zawarcia umowy) to dodatkowe (przyrostowe) koszty pozyskania umowy ponoszone przez Spółkę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których Spółka nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Spółka ujmuje te koszty jako składnik aktywów, jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Okres amortyzacji aktywowanych kosztów z tytułu pozyskania umowy to okres, w którym Spółka wypełnia obowiązki świadczenia wynikające z tej umowy.
Z praktycznego punktu widzenia Spółka ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia, tylko jeśli okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym razie zostałby ujęty przez Spółkę, wynosi jeden rok lub krócej.
Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w związku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Spółka ujmuje te koszty jako składnik aktywów, gdy nie są objęte zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe lub MSR 38 Wartości niematerialne), oraz gdy spełniają one wszystkie następujące kryteria:
a) koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub z przewidywaną umową z klientem,
b) koszty te prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Spółki, które będą wykorzystywane do spełnienia (lub do dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości; oraz
c) Spółka spodziewa się, że koszty te odzyska.
Przychody operacyjne w okresie 12 miesięcy zakończonych dnia 31 grudnia 2024 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowały się następująco:
12 miesięcy do
31 grudnia 2024
12 miesięcy do
31 grudnia 2023
tys. PLN
tys. PLN
Przychody ze sprzedaży oprogramowania i usług IT
10 306
11 674
Razem przychody operacyjne
10 306
11 674
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 18
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024, a także w okresie porównywalnym, w ramach działalności operacyjnej ujęte zostały przychody z tytułu opłat za licencje, usługi serwisowe, wdrożeniowe i doradcze.
Poniższa tabela zawiera przychody, które Spółka spodziewa się rozpoznać w przyszłości, związane z zobowiązaniami do wykonania świadczenia, które są niezrealizowane lub częściowo niezrealizowane na datę bilansową.
Cena transakcyjna przypisana do zobowiązań do wykonania świadczenia pozostałych do realizacji w ciągu:
tys. PLN
1 roku
4 261
Powyżej 1 roku
255
Razem
4 516
W związku z tym, że Spółka w szczegółowy sposób monitoruje przychody tylko na najbliższe trzy lata, wartość wykazana w linii „Powyżej 1 roku” odpowiada przychodom zakontraktowanym na lata 2026-2027. Przychody z już podpisanych umów, które będą realizowane w kolejnych latach nie są przez Spółkę ewidencjonowane i tym samym nie zostały uwzględnione w powyższej tabeli.
4.3. Struktura kosztów operacyjnych
Wybrane zasady rachunkowości
Spółka prowadzi ewidencję kosztów w układzie rodzajowym oraz w układzie kalkulacyjnym. Koszt własny sprzedaży obejmuje koszty bezpośrednio związane z nabyciem sprzedanych towarów i wytworzeniem sprzedanych usług. Koszty sprzedaży obejmują koszty handlowe i koszty marketingowe. Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty związane z kierowaniem Spółką oraz koszty administracji.
Wartość sprzedanych towarów, materiałów, usług (COGS) to koszty zakupu towarów lub usług podwykonawców (z wyłączeniem outsourcingu personalnego) wykorzystywanych do realizacji projektów. Koszty dotyczą zarówno przychodów prezentowanych jako przychody własne (dot. przychodów z usług, które są realizowane przez podwykonawców, jeśli wykorzystanie zasobów obcych wynika z decyzji Spółki, która traktuje zasoby obce jako substytut zasobów własnych), jak i przychodów obcych (usługi, które muszą być realizowane przez zasoby obce - najczęściej producentów oprogramowania lub sprzętu).
Świadczenia na rzecz pracowników to wszystkie formy świadczeń jednostki oferowane w zamian za pracę wykonaną przez pracowników lub z tytułu rozwiązania stosunku pracy. W przypadku wykonywania przez pracownika pracy na rzecz Spółki, ujmuje się w wyniku przewidywaną niezdyskontowaną wartość świadczeń pracowniczych, które zostaną wypłacone w zamian za tę pracę. Poza wynagrodzeniem koszty świadczeń na rzecz pracowników obejmują wszystkie płatne nieobecności, świadczenia wynikające z systemów premiowych występujących w Spółce, a także świadczenia po okresie zatrudnienia.
Szacunki
W związku z faktem, iż Spółka ujmuje koszty zgodnie z metodą memoriałową część kosztów ujętych w Rachunku zysków i strat, to koszty ujęte wskutek dokonania szacunków dotyczących na przykład spodziewanych kosztów związanych z systemem premiowym, którym objęta jest część pracowników Spółki.
Koszty działalności operacyjnej w okresie 12 miesięcy zakończonych dnia 31 grudnia 2024 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowały się następująco:
12 miesięcy do
31 grudnia 2024
12 miesięcy do
31 grudnia 2023
tys. PLN
tys. PLN
Koszty działalności operacyjnej
Wartość odsprzedanych towarów, materiałów i usług obcych
(3 215)
(3 663)
Świadczenia na rzecz pracowników, w tym:
(12 978)
(12 018)
Wycena programu na bazie akcji
(230)
(230)
Usługi obce i outsourcing pracowników
(7 643)
(7 774)
Amortyzacja
(718)
(899)
Koszty utrzymania majątku i samochodów służbowych
(3 148)
(3 269)
Podróże służbowe
(478)
(530)
Reklama
(208)
(238)
Pozostałe
(413)
(542)
Razem
(28 801)
(28 933)
Koszt własny sprzedaży
(22 954)
(21 307)
Koszty sprzedaży
(645)
(960)
Koszty ogólnego zarządu
(5 209)
(6 663)
Odpis /odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług
7
(3)
Razem
(28 801)
(28 933)
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 19
Transakcje z pracownikami rozliczane w formie instrumentów kapitałowych
Obecnie Spółka posiada dwa programy płatności na bazie akcji w rozumieniu MSSF 2, rozliczane w instrumentach kapitałowych.
Program z 2021 roku
W dniu 23 września 2021 roku Asseco International a.s. podpisała z menadżerami spółek Grupy ASEE umowy objęcia akcji ASEE S.A. Łącznie przedmiotem programu jest 547 550 akcji ASEE S.A., stanowiących 1,06% kapitału Spółki. Członkowie Zarządu ASEE S.A. oraz podmioty powiązane przez Członków Zarządu ASEE S.A. objęły łącznie 341 336 akcji.
Umowy stanowią transakcję płatności na bazie akcji w rozumieniu MSSF 2, rozliczaną w instrumentach kapitałowych.
Datą przyznania uprawnień był dzień 23 września 2021 roku. Cena objęcia akcji została ustalona na poziomie ceny rynkowej z dnia objęcia kontroli i wynosiła 40 PLN za akcję. Zgodnie z umowami menadżerom przysługują wszystkie prawa związane z nabytymi akcjami (prawo do dywidendy, prawa głosu, itd.) od momentu objęcia akcji, tj. od dnia 23 września 2021 roku. Płatność za akcje nastąpi w 9 ratach, pierwszej po podpisaniu umów oraz w kolejnych 8 rocznych ratach, płatnych od dnia 31 lipca 2022 roku. Od dnia objęcia akcji do momentu zapłaty ceny naliczane są odsetki w wysokości 1,5% + max (EURIBOR12M,0) rocznie. Wysokość części zmiennej będzie ustalana na początku każdego kolejnego rocznego okresu odsetkowego na dany okres. Narosłe odsetki będą spłacane co roku razem ze spłatami kolejnych transz nominału. Prawo do spłacania ceny w ratach przysługuje osobom uczestniczącym w programie, jeśli pozostają w Grupie w funkcji menadżera oraz nie naruszą istotnych warunków umowy (m.in. dokonują spłat zgodnie z harmonogramem, ustanowią zastaw na akcjach, nie dokonają sprzedaży akcji w okresie „lockup-u”, itd.). Możliwość sprzedaży akcji przez menadżerów została objęta 5 letnim okresem tzw. „lockup-u”. Menadżerom przysługuje prawo do wcześniejszej zapłaty za wszystkie nabyte akcje po ustalonej w umowie cenie 40 PLN za akcję, po upływie okresu 4-letniego tj. od 23 września 2025 roku. Nieopłacona część ceny sprzedaży zostanie zabezpieczona poprzez ustanowienie zastawu na akcjach każdego z kupujących.
Umowy przewidują opcje put i call, które przyznają stronom umów prawo do odsprzedaży oraz odkupu nieopłaconych akcji.
Wartość godziwa programu motywacyjnego została oszacowana w oparciu o model Black’a-Scholes’a Mertona Do wyceny wartości uprawnień użyto technik symulacji Monte Carlo w połączeniu z zastosowaniem regresji liniowej metodą najmniejszych kwadratów, czyli tzw. metodę Longstaffa-Schwartz. Łączna wartość godziwa programu na moment przyznania uprawnień wynosiła 1 984 tys. PLN. Koszt programu będzie ujmowany wraz z odpowiadającym mu wzrostem wartości kapitału własnego jako koszt świadczeń na rzecz pracowników i rozliczany w wynikach Grupy ASEE w latach 2021-2029.
Wartość godziwa przyznanych w ramach programu instrumentów kapitałowych została określona w oparciu o poniższe założenia:
Cena rynkowa 1 akcji ASEE z dnia objęcia
40 PLN
Cena objęcia 1 akcji
40 PLN
Oczekiwana zmienność cen akcji
29%
Oczekiwana zmienność EUR/PLN
6%
Stopa procentowa PLN
1,5% do 1,7%
Stopa procentowa EUR
-0,54% do - 0,40%
Oczekiwana zmienność 29% została wyliczona w oparciu o historyczną zmienność notowań z okresu sześciu miesięcy poprzedzających dzień zawarcia transakcji sprzedaży akcji na bazie średniej ceny akcji z kursów zamknięcia.
Podczas wyceny uwzględniono ewentualne zmiany wartości aktywa wynikające z wypłat dywidend. Według stanu na dzień wyceny oczekiwane dywidendy w okresie życia uprawnień z akcji ASEE wynoszą 1,00 PLN rocznie.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 20
Czas trwania opcji został określony na 1 rok dla akcji które zostaną opłacone w 2026 roku, 2 lata dla akcji które zostaną opłacone w 2027 roku oraz 3 lata dla akcji które zostaną opłacone w 2028 roku. Okresy te zostały powiązane z okresem „lock-up-u” na sprzedaż akcji.
W jednostkowym sprawozdaniu finansowym ujmowany jest koszt związany z nabyciem 316 425 akcji, w tym przez Prezesa ASEE S.A. Piotra Jeleńskiego 280 000 akcji oraz Członka Zarządu ASEE S.A. Michała Nitkę 25 000 akcji.
W jednostkowym sprawozdaniu finansowym ASEE za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ujęty został koszt z tytułu programu w wysokości 168 tys. PLN, a w roku poprzednim w wysokości 168 tys. PLN. Drugostronnie transakcja została ujęta w odrębnej pozycji kapitałów Spółki w tej samej kwocie, która została ujęta w kosztach wynagrodzeń.
Program z 2022 roku
W dniu 22 sierpnia 2022 roku ASEE S.A. podpisała z menadżerami spółek Grupy ASEE umowy sprzedaży akcji Payten Holding S.A. Łącznie przedmiotem programu jest 426 571 akcji spółki Payten Holding S.A. stanowiących 0,93% kapitału spółki.
Umowy stanowią transakcję płatności na bazie akcji w rozumieniu MSSF 2, rozliczaną w instrumentach kapitałowych.
Datą przyznania uprawnień był dzień 22 sierpnia 2022 roku. Cena objęcia akcji wynosiła 22,57 PLN za akcję. Zgodnie z umowami menadżerom przysługują wszystkie prawa związane z nabytymi akcjami (prawo do dywidendy, prawa głosu, itd.) od momentu objęcia akcji. Płatność za akcje nastąpi w 9 ratach, pierwszej po podpisaniu umów oraz w kolejnych 8 rocznych ratach, płatnych od dnia 31 grudnia 2023 roku. Od dnia objęcia akcji do momentu zapłaty ceny naliczane są odsetki w wysokości 1,5% + max (EURIBOR12M,0) rocznie. Wysokość części zmiennej będzie ustalana na początku każdego kolejnego rocznego okresu odsetkowego na dany okres. Narosłe odsetki będą spłacane co roku razem ze spłatami kolejnych transz nominału. Prawo do spłacania ceny w ratach przysługuje osobom uczestniczącym w programie, jeśli pozostają w Grupie w funkcji menadżera oraz nie naruszą istotnych warunków umowy (m.in. dokonują spłat zgodnie z harmonogramem, ustanowią zastaw na akcjach, nie dokonają sprzedaży akcji w okresie „lockup-u”, itd.). Możliwość sprzedaży akcji przez menadżerów została objęta 5 letnim okresem tzw. „lockup-u”. Menadżerom przysługuje prawo do wcześniejszej zapłaty za wszystkie nabyte akcje po ustalonej w umowie cenie 22,57 PLN za akcję, po upływie okresu 4-letniego tj. od 22 sierpnia 2026 roku. Nieopłacona część ceny sprzedaży zostanie zabezpieczona poprzez ustanowienie zastawu na akcjach każdego z kupujących.
Umowy przewidują opcje put i call, które przyznają stronom umów prawo do odsprzedaży oraz odkupu nieopłaconych akcji.
Wartość godziwa programu motywacyjnego została oszacowana w oparciu o model Black’a-Scholes’a Mertona. Do wyceny wartości uprawnień użyto technik symulacji Monte Carlo w połączeniu z zastosowaniem regresji liniowej metodą najmniejszych kwadratów, czyli tzw. metodę Longstaffa-Schwartz. Łączna wartość godziwa programu na moment przyznania uprawnień wynosiła 2 141 tys. PLN. Koszt programu będzie ujmowany wraz z odpowiadającym mu wzrostem wartości kapitału własnego jako koszt świadczeń na rzecz pracowników i rozliczany w wynikach Grupy ASEE w latach 2022-2030.
Wartość godziwa przyznanych w ramach programu instrumentów kapitałowych została określona w oparciu o poniższe założenia:
Cena rynkowa 1 akcji Payten Holding S.A. z dnia objęcia
26,06 PLN
Cena objęcia 1 akcji
22,57 PLN
Oczekiwana zmienność cen akcji
30-36%
Oczekiwana zmienność EUR/PLN
6-8%
Stopa procentowa PLN
5,6%-6,5%
Stopa procentowa EUR
0,67%-1,26%
Akcje Payten Holding nie są notowane, a ich cenę rynkową wyznacza się poprzez odniesienie do rynkowych cen akcji ASEE S.A. Oczekiwana zmienność akcji Payten Holding S.A. została skalibrowana na podstawie historycznych notowań spółki ASEE S.A. z okresu porównywalnego z zapadalnością danego uprawnienia.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 21
Podczas wyceny uwzględniono ewentualne zmiany wartości aktywa wynikające z wypłat dywidend. Według stanu na dzień wyceny oczekiwane dywidendy w okresie życia uprawnień z akcji Payten Holding wynoszą 0,73 PLN rocznie.
Czas trwania opcji został określony na 4 miesiące dla akcji które zostaną opłacone w 2027 roku, 1 rok i 4 miesiące dla akcji które zostaną opłacone w 2028 roku, 2 lata i 4 miesiące dla akcji które zostaną opłacone w 2029 roku oraz 3 lata i 4 miesiące dla akcji które zostaną opłacone w 2030 roku. Okresy te zostały powiązane z okresem „lock-up-u” na sprzedaż akcji.
W jednostkowym sprawozdaniu finansowym ASEE za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku ujęty został koszt z tytułu programu w wysokości 62 tys. PLN (62 tys. PLN w okresie porównywalnym). Drugostronnie transakcja została ujęta w odrębnej pozycji kapitałów Spółki w tej samej kwocie, która została ujęta w kosztach wynagrodzeń.
4.4. Przychody i koszty finansowe
Wybrane zasady rachunkowości
Przychody z odsetek stanowią głównie odsetki od inwestycji w instrumenty dłużne (w tym zwłaszcza udzielone pożyczki) oraz depozyty. Przychody te naliczane są w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.
Pozostałe przychody odsetkowe stanowią odsetki od należności z tytułu dostaw i usług oraz rozliczone (odwijane) zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej dyskonto kosztów (zobowiązań).
Koszty odsetek wynikających z uzyskanego przez Spółkę finansowania są naliczane według zamortyzowanego kosztu.
Przychody finansowe w okresie 12 miesięcy zakończonych dnia 31 grudnia 2024 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowały się następująco:
Przychody finansowe
12 miesięcy do
31 grudnia 2024
12 miesięcy do
31 grudnia 2023
tys. PLN
tys. PLN
Przychody odsetkowe od inwestycji w instrumenty dłużne oraz depozyty wyceniane w zamortyzowanym koszcie
2 263
1 723
Pozostałe przychody odsetkowe
312
307
Dodatnie różnice kursowe
-
-
Przychody z tytułu prowizji od udzielonych gwarancji
-
3
Zyski netto z realizacji i/lub wyceny instrumentów pochodnych
199
898
Odwrócenie odpisu aktualizującego wartość inwestycji w spółki zależne
-
10 800
Pozostałe
20
9
Razem
2 794
13 740
W roku ubiegłym zysk z tytułu odwrócenia odpisu aktualizującego wartość inwestycji w spółki zależne dotyczył inwestycji w ASEE Kosowo (w kwocie 10 800 tys. PLN).
Koszty finansowe w okresie 12 miesięcy zakończonych dnia 31 grudnia 2024 roku oraz w okresie porównywalnym kształtowały się następująco:
Koszty finansowe
12 miesięcy do
31 grudnia 2024
12 miesięcy do
31 grudnia 2023
tys. PLN
tys. PLN
Koszty odsetek od kredytów bankowych
(1 414)
(1 978)
Pozostałe koszty odsetkowe
(43)
(18)
Koszty odsetek od leasingu
(14)
(8)
Ujemne różnice kursowe
(69)
(3 621)
Straty z realizacji i/lub wyceny instrumentów pochodnych
(167)
(38)
Odpis aktualizujący wartość inwestycji w spółki zależne
(31 240)
(28 130)
Pozostałe
(4 300)
-
Razem
(37 247)
(33 793)
Koszty odpisu aktualizującego wartość inwestycji w spółki zależne dotyczą utraty wartości inwestycji w spółki: BS Telecom w kwocie 8 830 tys. PLN i ASEE Rumunia w kwocie 22 410 tys. PLN. Kwota odpisów została
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 22
oszacowana na podstawie przeprowadzonych testów na utratę wartości, co zostało szczegółowo opisane w punkcie 5.5 not objaśniających do niniejszego sprawozdania finansowego. W roku ubiegłym odpis aktualizujący wartość inwestycji w spółki zależne dotyczył inwestycji w BS Telecom (28 130 tys. PLN).
Pozostałe koszty finansowe dotyczą odpisu wartości firmy w kwocie 4 300 tys. PLN rozpoznanego na podstawie przeprowadzonych testów na utratę wartości, co zostało szczegółowo opisane w punkcie 5.5 not objaśniających do niniejszego sprawozdania finansowego.
Dodatnie i ujemne różnice kursowe prezentowane są netto (jako nadwyżka dodatnich nad ujemnymi lub odwrotnie).
Koszty odsetek od leasingu dotyczą umowy leasingu nieruchomości budynku biurowego.
4.5. Podatek dochodowy
Wybrane zasady rachunkowości
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.
Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz odroczony.
Szacunki
Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy możliwość realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Ocena ta wymaga zaangażowania profesjonalnego osądu i szacunków.
Główne składniki obciążenia wyniku z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych (bieżącego i odroczonego):
12 miesięcy do
31 grudnia 2024
12 miesięcy do
31 grudnia 2023
tys. PLN
tys. PLN
Bieżący podatek dochodowy oraz korekty lat ubiegłych
(3 155)
(4 796)
Odroczony podatek dochodowy
(90)
268
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat
(3 245)
(4 528)
W tabeli poniżej zaprezentowano kwotę bieżącego obciążenia podatkowego z tytułu podatku dochodowego ujętego w rachunku zysków i strat w podziale na rodzaje działalności oraz pozostałe pozycje:
12 miesięcy do
31 grudnia 2024
12 miesięcy do
31 grudnia 2023
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
tys. PLN
tys. PLN
Bieżący podatek dochodowy - działalność podstawowa
(870)
(1 443)
Bieżący podatek dochodowy - zyski kapitałowe
(2 904)
(3 326)
Korekty deklaracji CIT dotyczące ubiegłych okresów
619
(27)
Razem obciążenie z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych ujęte w rachunku zysków i strat
(3 155)
(4 796)
Przepisy dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych, czy składek na ubezpieczenia społeczne podlegają częstym zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonej linii orzecznictwa. Obowiązujące przepisy nie zawsze są jednoznaczne, co dodatkowo powoduje rozbieżności w ich interpretacji. Rozliczenia podatkowe są przedmiotem kontroli organów podatkowych. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych, podatnik zobowiązany jest do uiszczenia kwoty zaległości wraz z należnymi odsetkami ustawowymi. Zapłata zaległych zobowiązań nie zawsze zwalnia z odpowiedzialności karno-skarbowej. Opisane zjawiska powodują, że rozliczenia podatkowe są obarczone stosunkowo wysokim ryzykiem. Rozliczenia podatkowe mogą zostać poddane kontroli przez okres pięciu lat, licząc od końca roku, w którym zostały złożone deklaracje podatkowe. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organy skarbowe.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 23
Poniżej zaprezentowano uzgodnienie podatku dochodowego do wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej.
12 miesięcy do
31 grudnia 2024
tys. PLN
12 miesięcy do
31 grudnia 2023
tys. PLN
Wynik finansowy brutto z działalności kontynuowanej
84 620
86 086
Obowiązująca stawka podatku dochodowego od osób prawnych
19%
19%
Podatek dochodowy według obowiązującej ustawowej stawki podatkowej
(16 078)
(16 356)
Dywidendy otrzymane od spółek zależnych
15 442
9 198
Podatek od dochodu spółek wypłacających dywidendy
4 124
6 684
Program płatności na bazie akcji
(44)
(44)
Korekty deklaracji CIT dotyczące ubiegłych okresów
619
(27)
Odpisy i odwrócenia odpisów z tytułu utraty wartości inwestycji w jednostki zależne
(6 824)
(3 295)
Pozostałe różnice trwałe
(484)
(688)
Według efektywnej stawki podatkowej:
(3 245)
(4 528)
Efektywna stopa podatkowa wyniosła w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2024 roku 3,83% wobec 5,26% w okresie porównywalnym.
Kwoty 15 442 tys. PLN za rok 2024 i 9 198 tys. PLN za rok 2023 dotyczą dywidend z krajów Unii Europejskiej, podlegających zwolnieniu z opodatkowania na mocy art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Natomiast odliczenie podatków od dochodu spółek wypłacających dywidendy w kwocie 4 124 tys. PLN za rok 2024 oraz 6 684 tys. PLN za rok 2023 dotyczy spółek zależnych, z których dywidendy podlegają opodatkowaniu w Polsce, a które zapłaciły już podatki dochodowe od osiągniętych wyników w swoich krajach (odliczenie na mocy art. 20 ustawy o podatku dochodowym).
W poniższej tabeli zaprezentowano informację dotycząca aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz wpływu zmian tych sald na dochody całkowite:
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Dochody całkowite za okres
12 miesięcy do
31 grudnia 2024
12 miesięcy do
31 grudnia 2023
12 miesięcy do
31 grudnia 2024
12 miesięcy do
31 grudnia 2023
12 miesięcy do 31 grudnia 2024
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
47
66
-
-
19
Pożyczki
141
84
-
-
(57)
Pozostałe należności
1 393
1 095
-
-
(298)
Środki pieniężne
3
2
-
-
(1)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
-
-
214
200
14
Zobowiązania finansowe
-
-
40
64
(24)
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
-
-
1 547
1 267
280
Pozostałe
-
-
54
77
(23)
Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego
1 584
1 247
Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego
1 855
1 608
Aktywa netto z tytułu podatku odroczonego
1 855
1 608
Aktywa (+) /Rezerwa (-) netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego
271
361
Zmiana podatku odroczonego w okresie sprawozdawczym, w tym:
(90)
zmiana podatku odroczonego ujęta bezpośrednio w pozostałych dochodach całkowitych
-
zmiana podatku odroczonego ujęta w rachunku zysków i strat
(90)
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 24
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
tys. PLN
tys. PLN
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
1 855
1 608
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
1 584
1 247
Aktywa (+)/Rezerwa (-) netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego
271
361
Kierownictwo Spółki uważa, że realizacja rozpoznanego w sprawozdaniu finansowym Spółki aktywa w kwocie 271 tys. PLN jest bardzo prawdopodobna w oparciu o aktualny plan finansowy oraz obowiązujące obecnie przepisy podatkowe.
4.6. Zysk przypadający na jedną akcję
Wybrane zasady rachunkowości
Podstawowy zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto z działalności kontynuowanej za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Rozwodniony zysk netto na jedną akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto z działalności kontynuowanej za dany okres przez sumę średniej ważonej liczby akcji w danym okresie sprawozdawczym i wszystkich potencjalnych akcji nowych emisji.
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku oraz w okresie porównywalnym nie występowały w Spółce instrumenty rozwadniające.
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz ilości akcji, które posłużyły do wyliczenia zysku na jedną akcję:
12 miesięcy do
31 grudnia 2024
12 miesięcy do
31 grudnia 2023
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję (w sztukach)
51 894 251
51 894 251
Zysk netto za okres sprawozdawczy (w tysiącach PLN)
81 375
81 558
Zysk netto przypadający na jedną akcję (w PLN)
1,57
1,57
4.7. Informacja dotycząca wypłaconej dywidendy
Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki Asseco South Eastern Europe S.A. z siedzibą w Rzeszowie (dalej „Spółka”) działając w oparciu o art. 395 § 2 pkt. 2) i art. 396 § 1 Kodeksu Spółek Handlowych oraz na podstawie §12 ust. 4 pkt. 2) Statutu Spółki, uchwałą z dnia 7 maja 2024 roku, postanowiło wypłacić dywidendę w wysokości 85 626 tys. PLN, przeznaczoną do podziału między wszystkich akcjonariuszy Spółki w kwocie 1,65 PLN na jedną akcję Spółki. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki określiło datę ustalenia prawa do dywidendy na dzień 13 czerwca 2024 roku. Dywidenda została wypłacona w dniu 20 czerwca 2024 roku. Liczba akcji objętych dywidendą wynosiła 51 894 251.
W 2023 roku Jednostka Dominująca wypłaciła dywidendę za 2022 rok. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki Asseco South Eastern Europe S.A. z siedzibą w Rzeszowie działając w oparciu o art. 395 § 2 pkt. 2) Kodeksu Spółek Handlowych oraz na podstawie §12 ust. 4 pkt. 2) Statutu Spółki uchwałą z dnia 22 czerwca 2023 roku postanowiło wypłacić dywidendę w wysokości 75 766 tys. PLN, przeznaczoną do podziału między wszystkich akcjonariuszy Spółki w kwocie 1,46 PLN na jedną akcję Spółki. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki określiło datę ustalenia prawa do dywidendy na dzień 30 czerwca 2023 roku. Dywidenda została wypłacona w dniu 13 lipca 2023 roku. Liczba akcji objętych dywidendą wynosiła 51 894 251.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 25
V. Noty objaśniające do bilansu
5.1. Rzeczowe aktywa trwałe
Wybrane zasady rachunkowości
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria ich ujęcia na wartości aktywów. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia.
Szacunki
Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika rzeczowych aktywów trwałych. Dodatkowo na koniec każdego roku obrotowego Spółka weryfikuje okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów.
Okresy użytkowania zostały zaprezentowane w tabeli poniżej:
Okres
Budynki i budowle
40 lat
Inwestycje w obcych środkach trwałych
5 lat
Komputery i sprzęt telekomunikacyjny
1-5 lat
Meble
2-8 lat
Urządzenia biurowe
5-10 lat
Środki transportu
4-6 lat
Pozostałe środki trwałe
2-5 lat
Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. W 2024 roku nie dokonano istotnych zmian w stosowanych przez Spółkę stawkach amortyzacyjnych.
Zmiana wartości netto rzeczowych aktywów trwałych w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku oraz w okresie porównywalnym wynikała z następujących ruchów:
Komputery i inny sprzęt biurowy
Środki transportu
Pozostałe środki trwałe
Ogółem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Na dzień 1 stycznia 2024 roku, z uwzględnieniem umorzenia i odpisów aktualizujących
7
271
-
278
Zwiększenia stanu, z tytułu:
37
570
32
639
Zakupu i modernizacji
37
570
32
639
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
(30)
(184)
(32)
(246)
Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy
(30)
(184)
(32)
(246)
Na dzień 31 grudnia 2024 roku, z uwzględnieniem umorzenia i odpisów aktualizujących
14
657
-
671
Na dzień 1 stycznia 2024 roku
Wartość brutto
520
1 273
95
1 888
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
(513)
(1 002)
(95)
(1 610)
Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2024 roku
7
271
-
278
Na dzień 31 grudnia 2024 roku
Wartość brutto
463
1 302
126
1 891
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
(449)
(645)
(126)
(1 220)
Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2024 roku
14
657
-
671
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 26
Komputery i inny sprzęt biurowy
Środki transportu
Pozostałe środki trwałe
Ogółem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Na dzień 1 stycznia 2023 roku, z uwzględnieniem umorzenia i odpisów aktualizujących
14
296
-
310
Zwiększenia stanu, z tytułu:
52
96
-
148
Zakupu i modernizacji
52
96
-
148
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
(55)
(125)
-
(180)
Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy
(55)
(125)
-
(180)
Pozostałe
(4)
4
-
-
Na dzień 31 grudnia 2023 roku, z uwzględnieniem umorzenia i odpisów aktualizujących
7
271
-
278
Na dzień 1 stycznia 2023 roku
Wartość brutto
391
1 171
139
1 701
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
(377)
(875)
(139)
(1 391)
Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2023 roku
14
296
-
310
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
Wartość brutto
520
1 273
95
1 888
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
(513)
(1 002)
(95)
(1 610)
Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2023 roku
7
271
-
278
Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku rzeczowe aktywa trwałe nie stanowiły zabezpieczenia kredytów bankowych.
5.2. Wartości niematerialne
Wybrane zasady rachunkowości
Nabyte wartości niematerialne
Wartości niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są ujmowane według ceny nabycia. Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia.
Wartość firmy
Wartość firmy to składnik aktywów reprezentujący przyszłe korzyści ekonomiczne powstające z aktywów nabytych w ramach połączenia przedsięwzięć, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć.
W sprawozdaniu jednostkowym wartość firmy to wartość powstała z połączeń jednostek gospodarczych znajdujących się pod wspólną kontrolą. Wartość ta została pierwotnie wyliczona jako nadwyżka zapłaconej ceny nad przejętymi, możliwymi do zidentyfikowania aktywami netto, a w księgach jednostkowych ujęta została na moment fuzji przejętych jednostek.
Amortyzacja
Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych .
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są przynajmniej raz w roku oraz zawsze gdy istnieją ku temu przesłanki poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość możliwą do odzyskania (wyższa z następujących dwóch wartości – ceny sprzedaży netto lub wartości użytkowej), wartość tych aktywów obniżana jest do poziomu wartości odzyskiwalnej.
Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie jego wyksięgowania.
Szacunki
Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika wartości niematerialnych, co opisano w punkcie 5.5 poniżej.
Okres użytkowania wartości niematerialnych zostaje oceniony i uznany za ograniczony lub nieokreślony. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania amortyzuje się metodą liniową w oparciu o szacowany okres ich użytkowania, a koszty amortyzacji są ujmowane w rachunku zysków i strat zgodnie z miejscem ich powstawania.
Okresy użytkowania zostały zaprezentowane w tabeli poniżej:
Okres
Koszty prac rozwojowych
3- 5 lat
Oprogramowanie komputerowe
2-5 lat
Patenty i licencje
2-5 lat
Inne
5 lat
Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. W 2024 roku nie dokonano istotnych zmian w stosowanych przez Spółkę stawkach amortyzacyjnych.
Corocznie oraz na każdy dzień bilansowy, na który występuje odpowiednia przesłanka, wartość firmy poddawana jest testowi na utratę wartości. Dokonanie takiego testu wymaga oszacowania wartości odzyskiwalnej ośrodka generującego przepływy pieniężne
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 27
i dokonywane jest najczęściej poprzez metodę zdyskontowanych przepływów pieniężnych co wiąże się z potrzebą dokonania szacunków w zakresie przyszłych przepływów pieniężnych, zmian stanu kapitału obrotowego oraz średnioważonego kosztu kapitału.
Oprogramowanie
Wartość firmy
Ogółem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Na dzień 1 stycznia 2024 roku, z uwzględnieniem umorzenia i odpisów aktualizujących
355
4 567
4 922
Zwiększenia stanu, z tytułu:
-
Zakupu
-
-
-
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
(343)
(4 300)
(4 643)
Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy
(343)
-
(343)
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
-
(4 300)
(4 300)
Na dzień 31 grudnia 2024 roku, z uwzględnieniem umorzenia i odpisów aktualizujących
12
267
279
Na dzień 1 stycznia 2024 roku
Wartość brutto
3 701
4 567
8 268
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
(3 346)
-
(3 346)
Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2024 roku
355
4 567
4 922
Na dzień 31 grudnia 2024 roku
Wartość brutto
3 701
4 567
8 268
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
(3 689)
(4 300)
(7 989)
Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2024 roku
12
267
279
Spadek wartości firmy wynika z rozpoznanej w bieżącym roku utraty wartości w kwocie 4 300 tys. PLN ujętej w kosztach finansowych na podstawie przeprowadzonego testu na utratę wartości, co zostało szczegółowo opisane w punkcie 5.5 not objaśniających do niniejszego sprawozdania finansowego.
Oprogramowanie
Wartość firmy
Ogółem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Na dzień 1 stycznia 2023 roku, z uwzględnieniem umorzenia i odpisów aktualizujących
958
4 567
5 525
Zwiększenia stanu, z tytułu:
-
-
-
Zakupu
-
-
-
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
(603)
-
(603)
Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy
(603)
-
(603)
Na dzień 31 grudnia 2023 roku, z uwzględnieniem umorzenia i odpisów aktualizujących
355
4 567
4 922
Na dzień 1 stycznia 2023 roku
Wartość brutto
3 701
4 567
8 268
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
(2 743)
-
(2 743)
Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2023 roku
958
4 567
5 525
Na dzień 31 grudnia 2023 roku
Wartość brutto
3 701
4 567
8 268
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
(3 346)
-
(3 346)
Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2023 roku
355
4 567
4 922
Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku wartości niematerialne nie stanowiły zabezpieczenia kredytów bankowych.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 28
5.3. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Wybrane zasady rachunkowości
Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing.
Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości
Spółka stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do umów leasingu, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna. Spółka stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu.
Początkowe ujęcie i wycena aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Od dnia 1 stycznia 2019 roku dla umów zidentyfikowanych jako leasing Spółka ujmuje w swoim bilansie aktywa z tytułu prawa do użytkowania na dzień rozpoczęcia leasingu (tj. na datę, kiedy aktywo objęte umową leasingu jest dostępne dla Spółki do użytkowania).
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są ujmowane początkowo po koszcie. Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje: kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia leasingu lub przed tą datą pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów.
Późniejsza wycena aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania stosując model kosztu, tj. w pomniejszeniu o odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne straty z tytułu utraty wartości, ale także po odpowiednim skorygowaniu o dokonywane przeliczenia zobowiązania z tytułu leasingu (tj. modyfikacje nieskutkujące koniecznością ujęcia odrębnego leasingu).
Amortyzacja prawa do użytkowania w Spółce dokonywana jest co do zasady metodą liniową. Jeżeli w ramach umowy leasingu przeniesione zostanie prawo własności do bazowego składnika aktywów na rzecz Spółki pod koniec okresu leasingu lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że Spółka skorzysta z opcji kupna, Spółka dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania, począwszy od daty rozpoczęcia aż do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie Spółka dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza.
Do szacowania ewentualnej utraty wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania Spółka stosuje przepisy MSR 36 Utrata wartości aktywów.
Szacunki
Spółka ocenia na każdy dzień bilansowy czy zaistniały obiektywne przesłanki mogące wskazywać na utratę wartości danego składnika aktywa z tytułu prawa do użytkowania. Do szacowania ewentualnej utraty wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania Spółka stosuje przepisy MSR 36 Utrata wartości aktywów.
Amortyzacja jest co do zasady naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów.
Dodatkowo na koniec każdego roku obrotowego Zarząd Spółki dla umów zawartych na czas nieokreślony, dokonuje osądu, aby ustalić z wystarczającą pewnością okres trwania umowy.
Zmiana wartości netto aktywa z tytułu prawa do użytkowania w okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku oraz w okresie porównywalnym wynikała z następujących ruchów:
12 miesięcy do
31 grudnia 2024
12 miesięcy do
31 grudnia 2023
tys. PLN
tys. PLN
Na dzień 1 stycznia, z uwzględnieniem umorzenia i odpisów aktualizujących
345
73
Zwiększenia stanu, z tytułu:
-
388
Modyfikacji bieżących umów (przedłużenia umowy, zmiana stopy procentowej)
-
388
Zmniejszenia stanu, z tytułu:
(129)
(116)
Odpisu amortyzacyjnego za okres sprawozdawczy
(129)
(116)
Na dzień 31 grudnia, z uwzględnieniem umorzenia i odpisów aktualizujących
216
345
Na dzień 1 stycznia
Wartość brutto
886
498
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
(541)
(425)
Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia
345
73
Na dzień 31 grudnia
Wartość brutto
886
886
Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
(670)
(541)
Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia
216
345
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 29
5.4. Inwestycje w jednostkach zależnych
Wybrane zasady rachunkowości
Jednostkami zależnymi są jednostki, co do których spełnione są następujące trzy elementy kontroli:
▪ spółka sprawuje władzę nad tymi jednostkami,
▪ spółka ma prawo do zmiennych zwrotów wypracowanych w wyniku zaangażowania w te podmioty,
▪ oraz w przypadku których Spółka ma zdolność do sprawowania władzy w celu wpłynięcia na wysokość zwrotów wypracowanych przez te podmioty.
Jednostkami stowarzyszonymi są takie jednostki, w których Spółka posiada więcej niż 20% oraz nie więcej niż 50% udziału w głosach na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy oraz na które Spółka wywiera znaczący wpływ, ale ich nie współkontroluje, czyli nie są ani jednostkami zależnymi, ani wspólnym przedsięwzięciem.
Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych Spółka ujmuje według kosztu historycznego po uwzględnieniu odpisów z tytułu utraty wartości.
Spółka dokonuje oceny posiadanych inwestycji w jednostkach powiązanych pod kątem wystąpienia przesłanek, co do utraty wartości. Ponadto na koniec każdego roku obrotowego Spółka dokonuje oceny wartości odzyskiwalnej posiadanego majątku finansowego, poprzez oszacowanie i analizę wartości przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez te aktywa. Szczegóły związane z przeprowadzanymi testami na utratę wartości zostały przedstawione w punkcie 5.5.
Połączenia/podziały jednostek gospodarczych znajdujących się pod wspólną kontrolą
Połączenie jednostek gospodarczych pod wspólną kontrolą to połączenie jednostek gospodarczych, w ramach którego wszystkie łączące się podmioty znajdują się ostatecznie pod kontrolą tej samej strony lub stron zarówno przed, jak i po połączeniu oraz kontrola ta nie jest tymczasowa. W szczególności, chodzi tu o takie transakcje, jak transfer spółek lub przedsięwzięć pomiędzy jednostkami Spółki lub połączenie jednostki dominującej z jej jednostką zależną.
Do rozliczenia skutków połączeń pomiędzy jednostkami znajdującymi się pod wspólną kontrolą Spółka stosuje metodę łączenia udziałów, która zakłada, że:
▪ aktywa i zobowiązania łączących się jednostek wycenione są w wartościach bilansowych pochodzących ze sprawozdań skonsolidowanych Spółki. Oznacza to, że wartość firmy rozpoznawana wcześniej w sprawozdaniu skonsolidowanym oraz wszystkie inne wartości niematerialne rozpoznane w ramach procesu rozliczania połączenia są przenoszone do sprawozdania jednostkowego;
▪ koszty transakcyjne związane z połączeniem są odnoszone do rachunku zysków i strat (koszty finansowe);
▪ wzajemne salda należności/zobowiązań są eliminowane;
▪ jakakolwiek różnica pomiędzy kwotą zapłaconą lub przekazaną i objętymi aktywami netto (w wartościach pochodzących ze sprawozdań skonsolidowanych) jest odzwierciedlona w kapitałach własnych jednostki przejmującej (kwota osadzona w kapitale nie stanowi elementu kapitału zapasowego, stąd nie podlega podziałowi);
▪ rachunek zysków i strat prezentuje wyniki połączonych jednostek od momentu, kiedy nastąpiło połączenie a dane za wcześniejsze okresy nie są przekształcane.
W przypadku przekształceń polegających na wniesieniu aportem inwestycji w jedną jednostkę zależną do drugiej jednostki zależnej lub połączenia dwóch jednostek zależnych od Spółki, następuje jedynie przeksięgowanie wartości inwestycji w przejmowaną jednostkę zależną na wartość inwestycji w przejmującą jednostkę zależną. Tym samym przeniesienie jednej jednostki zależnej pod drugą jednostkę zależną nie ma wpływu na wynik finansowy Spółki.
W przypadku podziału spółek znajdujących się pod wspólną kontrolą, dotychczasowa wartość inwestycji jest alokowana na powstałe po podziale podmioty w oparciu o udział wartości godziwej oszacowanej na podstawie zdyskontowanych przepływów dla każdej ze spółek.
Inwestycje kapitałowe Spółki na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz w okresie porównywalnym zostały zaprezentowane w poniższej tabeli:
31 grudnia 2024
tys. PLN
31 grudnia 2023
tys. PLN
ASEE d.o.o., Sarajevo
ASEE BiH
25 830
25 830
BS Telecom Solutions d.o.o. Sarajevo
BS Telecom
29 154
37 984
ASEE EOOD
ASEE Bułgaria
4 265
4 265
ASEE Solutions d.o.o.
ASEE Chorwacja
56 783
56 783
ASEE Sh.p.k.
ASEE Kosowo
44 361
44 361
ASEE DOOEL, Skopje
ASEE Macedonia
98 480
98 480
ASEE BSS DOOEL, Skopje
ASEE BSS Macedonia
430
-
ASEE Solutions S.R.L.
ASEE Rumunia
75 509
97 919
ASEE Solutions d.o.o. Beograd
ASEE Serbia
60 680
60 680
ASEE Bilişim Teknolojileri A.Ş.
ASEE Turcja
20 618
20 618
e-mon d.o.o., Podgorica
e-mon
3 842
3 842
Payten Holding S.A.
Payten Holding
227 163
227 163
647 115
677 925
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 30
Struktura inwestycji w jednostkach zależnych została zaprezentowana na poniższym schemacie:
ASEE BOŚNIA I HERCEGOWINA
Spółka ASEE Bośnia i Hercegowina powstała z połączenia spółek Cardinfo BDS d.o.o. (ASEE BiH Sarajewo) oraz ASEE BiH (Banja Luka).
Umowa nabycia 50% udziałów w spółce Cardinfo BDS d.o.o. o wartości 4 631 tys. PLN podpisana została przez ASEE S.A. w dniu 13 września 2010 roku. Pozostałe 50% udziałów w spółce Cardinfo BDS d.o.o. o wartości 9 693 tys. PLN oraz udziały w spółce ASEE BiH (Banja Luka) o wartości 11 506 tys. PLN zostały przeniesione w strukturze Grupy spod spółki ASEE Serbia bezpośrednio do ASEE S.A. Przeniesienie nastąpiło w ramach procesu zmian w strukturze Grupy zakończonych połączeniem ASEE S.A. ze spółką ITD Polska Sp. z o.o. w dniu 1 czerwca 2012 roku.
W dniu 19 lipca 2012 roku zostało zarejestrowane połączenie obu spółek z siedzibą w Bośni i Hercegowinie. W rezultacie połączenia wartość inwestycji w ASEE BiH (Banja Luka) o wartości 11 506 tys. PLN zwiększyła dotychczasową wartość inwestycji w ASEE BiH (Sarajewo). Łączna wartość inwestycji w Bośni i Hercegowinie po połączeniu wynosi 25 830 tys. PLN.
Na dzień 30 czerwca 2020 roku w efekcie przeprowadzonego testu na utratę wartości inwestycji utworzono odpis aktualizujący wartość inwestycji w wysokości 4 000 tys. PLN.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka przeprowadziła analizę przesłanek wskazujących na to, czy odpis z tytułu utraty wartości, który był ujęty w odniesieniu do inwestycji w spółkę ASEE BiH w latach ubiegłych jest nadal zasadny. W wyniku przeprowadzonej oceny przesłanek oraz przeprowadzonego testu na utratę wartości inwestycji okazało się, że odpis inwestycji w spółkę zależną ASEE BiH jest zbędny. W związku z tym wartość bilansowa inwestycji w spółkę ASEE BiH została podwyższona do jej wartości bilansowej sprzed dokonania odpisu, tj. o 4 000 tys. PLN.
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 31
W dniu 18 września 2023 roku została zarejestrowana zmiana nazwy spółki w Bośni i Hercegowinie z Asseco SEE d.o.o. Sarajevo na ASEE d.o.o. Sarajevo.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku wartość inwestycji w ASEE BiH wynosiła 25 830 tys. PLN.
ASEE BUŁGARIA
ASEE Bułgaria powstała z połączenia spółek ASEE Bułgaria (dawniej Pexim Solutions o.o.d) oraz Altius Bułgaria.
W dniu 23 września 2010 roku ASEE S.A. nabyła 49% udziałów w spółce ASEE Bułgaria. Pozostałe 51% zostało nabyte przez ASEE S.A. w dniu 1 grudnia 2011 roku od spółki zależnej ASEE Macedonia. W wyniku obu transakcji ASEE S.A. stała się bezpośrednim właścicielem 100% udziałów w spółce bułgarskiej. Łączny koszt ujętej inwestycji wyniósł 2 499 tys. PLN.
W dniu 19 października 2011 roku Asseco South Eastern Europe S.A. podpisała umowę zakupu 100% udziałów w spółce Altius Bulgaria EOOD. Wartość inwestycji w tę spółkę wyniosła 1 766 tys. PLN.
Połączenie dwóch spółek zostało zarejestrowane w dniu 10 lutego 2012 roku. Po połączeniu łączna wartość inwestycji w ASEE Bułgaria wynosiła 4 265 tys. PLN.
Na dzień 31 grudnia 2017 roku został utworzony odpis aktualizujący wartość inwestycji w ASEE Bułgaria w kwocie 4 265 tys. PLN, w związku z niższymi od oczekiwanych wynikami spółki oraz na podstawie przeprowadzonych testów na utratę wartości.
Na dzień 30 czerwca 2020 roku Spółka przeprowadziła analizę przesłanek wskazujących na to, czy odpis z tytułu utraty wartości, który był ujęty w odniesieniu do inwestycji w spółkę ASEE Bułgaria w latach ubiegłych jest nadal zasadny. W wyniku przeprowadzonej oceny przesłanek okazało się, że odpis inwestycji w spółkę zależną ASEE Bułgaria jest zbędny. W związku z tym wartość bilansowa inwestycji w spółkę ASEE Bułgaria została podwyższona do jej wartości bilansowej sprzed dokonania odpisu, tj. o 4 265 tys. PLN.
W dniu 16 sierpnia 2023 roku została zarejestrowana zmiana nazwy spółki w Bułgarii z Asseco SEE EOOD z siedzibą w Sofii na ASEE EOOD.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku wartość inwestycji w ASEE Bułgaria wynosiła 4 265 tys. PLN.
ASEE CHORWACJA
Spółka ASEE Chorwacja powstała z połączenia czterech spółek z siedzibą w Chorwacji: Arbor Informatika d.o.o., Logos d.o.o., Biro Data Servis d.o.o. oraz EŽR.
ASEE S.A. zawarła umowę nabycia 60% udziałów w spółce Logos d.o.o. oraz 70% udziałów w spółce Arbor Informatika d.o.o. w dniu 20 grudnia 2007 roku. Objęcie kontroli nad spółką Arbor Informatika d.o.o. nastąpiło w dniu 22 stycznia 2008 roku natomiast nad spółką Logos d.o.o. w dniu 8 kwietnia 2008 roku.
Pozostałe udziały niekontrolujące w spółkach tj. 40% udziałów w spółce Logos d.o.o. oraz 30% udziałów w spółce Arbor Informatika d.o.o. ASEE S.A. objęła w 2009 roku w ramach konwersji tych udziałów na akcje ASEE S.A. W wyniku transakcji zamiany akcji ASEE S.A. stała się właścicielem 100% udziałów w obu spółkach.
W dniu 4 stycznia 2010 roku została zarejestrowana zmiana nazwy spółki zależnej z Logos d.o.o, na Asseco SEE d.o.o. (ASEE Chorwacja). Równocześnie zarejestrowane zostało połączenie ASEE Chorwacja jako spółki przejmującej z Arbor Informatika d.o.o. (spółka przejmowana).
100% udziałów w spółce Biro Data Servis d.o.o. (BDS) zostało nabytych na mocy umowy podpisanej przez ASEE S.A. w dniu 13 września 2010 roku. W dniu 3 stycznia 2011 roku zarejestrowane zostało połączenie ASEE Chorwacja z BDS.
W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2013 roku utworzono odpis aktualizujący, zmniejszający wartość inwestycji w ASEE Chorwacja o 4 800 tys. PLN. Odpis utworzono w związku z niższymi od oczekiwanych wynikami spółki.
W dniu 23 października 2013 roku ASEE S.A. nabyła 100% udziałów w spółce EŽ Računalstvo 2013 d.o.o. z siedzibą w Zagrzebiu. Płatność za udziały została podzielona na dwie raty. Pierwsza rata w wysokości 2 500 tys. EUR została wniesiona w momencie podpisania umowy zakupu udziałów (w tym 2 362 tys. EUR na rzecz sprzedającego i 138 tys. EUR na objęcie podwyższenia kapitału w spółce). Wysokość drugiej raty uzależniona
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 32
była od wyniku i wyniosła ostatecznie 402 tys. EUR (1 686 tys. PLN). Rozpoznana w związku z transakcją wartość inwestycji wyniosła łącznie 12 287 tys. PLN.
W dniu 2 stycznia 2014 roku zarejestrowane zostało połączenie EŽR (spółka przejmowana) z ASEE Chorwacja (spółka przejmująca). Łączna wartość inwestycji w Chorwacji po połączeniach i uwzględnieniu odpisów wynosiła 118 167 tys. PLN.
Na dzień 31 grudnia 2016, w związku ze wzrostem wyników spółki w ostatnich latach oraz oczekiwaniem utrzymania się tego trendu, został odwrócony utworzony w latach poprzednich odpis aktualizujący wartość inwestycji w Chorwacji w wysokości 4 800 tys. PLN.
W dniu 19 września 2017 roku zarejestrowane zostało wydzielenie z ASEE Chorwacja nowej spółki Payten Chorwacja. Dotychczasowa wartość inwestycji w ASEE Chorwacja została podzielona w następującej proporcji: ASEE Chorwacja 56 783 tys. PLN, Payten Chorwacja 66 184 tys. PLN. Podział został dokonany w oparciu o udział wartości godziwej oszacowanej na podstawie zdyskontowanych przepływów dla każdej ze spółek.
W dniu 28 czerwca 2019 roku udziały w Payten Chorwacja przeniesiono do spółki Payten Holding S.A. (wcześniej Payten Sp. z o.o. sp.k.).
W dniu 6 listopada 2024 roku została zarejestrowana zmiana nazwy spółki w Chorwacji z Asseco SEE d.o.o. na ASEE Solutions d.o.o.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku wartość inwestycji w ASEE Chorwacja wynosiła 56 783 tys. PLN.
ASEE KOSOWO
Umowa zakupu 100% udziałów w spółce Pronet Sh.p.k. podpisana została 5 listopada 2009 roku. Asseco South Eastern Europe S.A. uzyskała kontrolę nad tą spółką od dnia 1 lipca 2009 roku. W dniu 25 stycznia 2010 roku została zarejestrowana zmiana nazwy spółki zależnej z Pronet Sh.p.k. na Asseco SEE Sh.p.k. (ASEE Kosowo).
W 2010 roku na podstawie zbadanego, skonsolidowanego sprawozdania ASEE Kosowo za 2009 rok dokonano ostatecznego rozliczenia transakcji zakupu, na podstawie którego zmniejszono wartości inwestycji o 388 tys. PLN. Natomiast w pierwszym półroczu 2011 roku utworzony został odpis aktualizujący, zmniejszający wartość inwestycji w Kosowie o 6 033 tys. PLN, w związku z niższymi niż oczekiwano wynikami spółki. W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2013 roku odpis został w całości odwrócony w związku z poprawą wyników spółki. W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2014 roku, w związku niższymi niż oczekiwano wynikami ASEE Kosowo, ponownie został utworzony odpis aktualizujący wartości inwestycji w spółkę w kwocie 5 120 tys. PLN. W 2016 roku zostały utworzone kolejne odpisy aktualizujące wartość inwestycji w ASEE Kosowo w związku z niższymi od oczekiwanych wyników spółki oraz na podstawie przeprowadzonych testów na utratę wartości – na dzień 30 czerwca 2016 roku w kwocie 4 000 tys. PLN, a na dzień 31 grudnia 2016 roku w kwocie 5 000 tys. PLN. W 2017 wartość odpisu wzrosła o dodatkowe 9 000 tys. PLN.
W związku z poprawą wyników spółki w kolejnych latach został odwrócony odpis aktualizujący wartość inwestycji. W roku 2020 odwrócono odpis w kwocie 5 500 tys., w roku 2021 roku dokonano kolejnego odwrócenia odpisu w kwocie 6 820 tys. PLN, a na dzień 31 grudnia 2023 roku odwrócono odpis w wysokości 10 800 tys. PLN.
W dniu 5 września 2024 roku została zarejestrowana zmiana nazwy spółki w Kosowie z Asseco SEE Sh.p.k. na ASEE Sh.p.k.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku wartość inwestycji w ASEE Kosowo wynosi 44 361 tys. PLN.
ASEE MACEDONIA
ASEE Macedonia weszła do Grupy ASEE w 2007 roku wraz z zakupem spółki serbskiej jako jej spółka zależna. W wyniku podziału ASEE Serbia i utworzenia spółki IPSA Investment BHM oraz dalszych zmian w strukturze Grupy zakończonych połączeniem z ITD Polska, inwestycja w ASEE Macedonia została przeniesiona bezpośrednio pod ASEE S.A. i wyceniona w wartości 98 480 tys. PLN.
W dniu 2 października 2023 roku została zarejestrowana zmiana nazwy spółki w Macedonii z Trade Company for production, service and trade ASSECO SEE Dooel Skopje; skrócona nazwa - ASSECO SEE Dooel Skopje na Trade Company for production, service and trade ASEE DOOEL Skopje. Skrócona nazwa spółki to ASEE DOOEL Skopje
Asseco South Eastern Europe S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 według MSSF UE (w tysiącach złotych) 33
Na dzień 31 grudnia 2024 roku wartość inwestycji w ASEE Macedonia wynosi 98 480 tys. PLN.
ASEE BSS DOOEL
W dniu 29 maja 2024 roku ASEE S.A. założyło spółkę w Macedonii o nazwie ASEE BSS DOOEL, Skopje obejmując jej 100% udziałów.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku wartość inwestycji w ASEE BSS wynosi 430 tys. PLN.
ASEE RUMUNIA
ASEE Rumunia powstała z połączenia trzech rumuńskich spółek zależnych: Fiba Software s.r.l., Net Consulting s.r.l. oraz Probass S.A.
70% udziałów w spółkach Fiba Software s.r.l. oraz Net Consulting s.r.l. zostało nabytych w dniu 26 kwietnia 2007 roku przez Asseco Romania S.A. (spółkę zależną od Asseco Poland S.A.). W wyniku zakupu akcji Asseco Romania S.A. przez Asseco South Eastern Europe S.A. w styczniu 2008 roku a następnie połączenia obu Spółek w dniu 8 maja 2008 roku, kontrola nad spółkami Fiba Software s.r.l. i